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清科观察:“金改试点”深圳VS温州 深圳金融改革方案出台

时间:2020-01-12

2012年是国家“金融改革”帷幕拉开的一年。继2012年3月28日国务院常务会议决定在温州设立金融综合改革试验区并批准实施《浙江省温州市金融综合改革试验区总体方案》后,2012年4月12日深圳市委通过了《关于改善金融服务支持实体经济发展的若干意见》(以下简称《意见》)系列配套文件。与温州金融改革试点相比,深圳的改革方案丰富而全面,重点是支持实体经济发展,加强金融创新,改善融资环境。然而,股权投资可以加速优质企业的成长,为实体经济的发展注入新的活力。

温州和深圳有不同的经济发展特点,在发展股权投资行业方面各有优势。温州经济的特点是有大量的私人资本和相对活跃的私人金融。温州金融综合改革的主要目的是使民间资本的运作更加规范。温州的股票投资行业在聚集高净值群体和家族基金等低资产净值群体方面也具有最大优势。相比之下,深圳毗邻香港,已成为深圳证券交易所的金融中心。在工业环境方面,多年来的发展目标一直是加强自主创新。以南山区为例,特区内的特区前海号是高新技术企业和上市企业的聚集地。在股权投资方面,深圳无疑是国内股权投资机构的聚集地,风险投资/私募股权资源丰富,投资氛围浓厚。

深圳金融改革《意见》多次提到发展深圳股权投资业的战略和目标,这将充分发挥股权投资的作用,积极支持实体经济的发展。《意见》在鼓励股权投资发展方面有以下亮点:

亮点1:做好政府引导资金鼓励股权投资行业发展的工作。深圳是中国最早开始发展风险投资的城市之一,有着深厚的市场基础。早在1999年9月,为了进一步加强对高新技术产业发展的支持,深圳市政府发布了《深圳市人民政府关于进一步扶持高新技术产业发展的若干规定》,详细规定了设立风险投资机构的税收优惠和风险补偿。2010年7月,深圳市政府《印发关于促进股权投资基金业发展的若干规定的通知》在吸引股权投资基金机构落户深圳、加快我市股权投资基金业发展方面发挥了积极作用。

本《意见》第十四条提出:“做好市政府风险投资引导基金工作,出台具体实施措施,吸引更多风险投资和股权投资企业落户我市,引导更多社会和民间资本参与启动风险投资、私募股权投资和天使基金”;鼓励合格的股权投资基金管理公司根据产业发展规划,在各专业领域发起设立具有产业导向功能的专业投资基金或母基金,促进战略性新兴产业、创新型民营企业和前海开发开放到目前为止,深圳有近2000家易聚集的股权投资企业。这一次,《意见》设定了到2012年2500家易聚集股权投资企业的发展目标。

亮点2:进一步实施促进股权投资企业发展的财税优惠政策。《意见》第21条规定:“市政府应积极落实《关于促进股权投资基金业发展的若干规定》及其补充规定,给予符合条件的股权投资基金企业和股权投资基金管理企业一揽子财税激励和补贴,如一次性结算激励、两免三减半、租金补贴等。”

在迄今为止出台的鼓励股权投资发展的优惠政策中,各地都采取了“先分后税”的税制。北京和天津已将合伙股权基金中个人合伙人的个人所得税税率下调至20%。相对而言,天津和深圳享受更大的税收优惠,覆盖面更广。(下表)

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